Dudas legales: Teletrabajo desde España para Irlanda

Buenos días,

Trabajo en Irlanda desde hace casi un año, como Contractor en el campo de las nuevas tecnologías, utilizando una Umbrella Company al efecto. Recientemente me han ofrecido una extensión de contrato con una duración de un año, además me ofrecen la posibilidad de teletrabajar desde España, manteniendo el mismo rate y las condiciones laborales actuales. Tendría que venir por aquí de vez en cuando para mantener reuniones y demás.

Entiendo que ya que he pasado más de 183 días de este año aquí soy residente fiscal hasta final de año en Irlanda. Mis dudas comienzan a partir de Enero de 2016, creo que la solución legal pasaría por hacerme autónomo en España para declarar allí impuestos. Agradecería cualquier tipo de información al respecto, si es posible de alguien en una situación parecida.

Gracias de antemano!

Eugenio.

1452874044
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1452874044 , ()
Miembro desde 26 Apr 2015 - 23:13

Creo que tienes varias opciones perfectamente legales.

Evidentemente, tu residencia para el ejercicio 2016, cuyos impuestos se declaran en 2017 (la renta), estará en España. Todos tus ingresos mundiales procedan de donde procedan tributarán en España si se te considera residente fiscal en España, de conformidad con la LIRPF.

- En función de cuanto les factures, de la cantidad, quizás te interese más facturar a través de una Sociedad Limitada.

Si les facturas como autónomo, lo que percibes se consideran rendimientos por actividad económica y tributa en el IRPF español en la Base Imponible General y va por tramos. Cuanto más factures más tributarás, hasta un cierto límite.

De manera que a partir de ciertas cantidades quizás te compense más facturar a través de una Sociedad Limitada española (te das de alta en el ROI, para que te den IVA intracomunitaria) y les facturas sin IVA.

Ten en cuenta que el impuesto sobre sociedades, el tipo marginal máximo está actualmente en el 25% y si facturas como autónomo puedes acabar pagando más de un 40%.

Al final del ejercicio, haces la declaración del Impuesto sobre sociedades, se reparten dividendos, y estos dividendos no pueden volver a tributar por doble imposición interna, pues ya se pagó el IS. Sin perjuicio de hacer las declaraciones trimestrales de IVA, IS e IRPF (si procede).

Por último, si facturas a través de una SL, también tendrás que darte de alta como autónomo (llamados autónomos societarios), y en tu caso, dado que no vas a asumir riesgos en tu operativa mercantil, puedes perfectamente plantearle al notario la creación de una SL de formación sucesiva (para no verte obligado a desembolsar un capital social de 3000€ o bien puedes aportar el mismo en especie, como ordenadores, y demás). Busca un notario económico y plantéale también la opción de que sea una SL express (bien con formación sucesiva de capital o aportación de bienes muebles). Por unos 120€ (IVA incl) te la podrían constituir. No aceptes honorarios por 500€ y menos en las Canarias (donde creo que vives).

- Por otro lado, todas las declaraciones trimestrales las puedes hacer a través de certificado digital, sin tener que ir a Hacienda cada vez.O te lo puede hacer un gestor.

ecpert
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Bandera de Irlanda ecpert Ballina, Co. Mayo (Irlanda)
Miembro desde 13 Aug 2015 - 13:23

Ya me imaginaba que no sería tan sencillo como aquí, donde para el tema de la Umbrella solo tengo que pagar unos 120€ al mes ... pero es lo que hay!

Muchísimas gracias por tus comentarios!

1452874044
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1452874044 , ()
Miembro desde 26 Apr 2015 - 23:13

Si, además el Impuesto sobre Sociedades Irlandés es de los más bajos de la UE, creo que está en un 10%

jgtisair
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Bandera de Francia jgtisair 327 2 294 Paris, Ile de France (Francia)
Miembro desde 7 May 2010 - 21:43

Buenas tardes @ecpert,

Descartando la de hacerte autónomo en España (que te la ha explicado muy bien @waysout), dos soluciones se ofrecen a ti en función de tu planteamiento futuro:

1)un desplazamiento intracomunitario,
2) una contratación como trabajador por cuenta ajena (aunque tu empresa no tenga establecimiento estable en España).

De esto, va a tirar la parte fiscal. En el primer caso, llegara el momento en que tendrás que pagar en España impuestos de no-residente por tu actividad. En el segundo pagar el IRPF normal de cualquier trabajador español por cuenta ajena.

Si tu intención es de quedarte en España, te aconsejaría la segunda solución. En otro caso, mejor que escojas el desplazamiento intracomunitario (matizando que estamos hablando de que no se convierta en una situación permanente).

Si te descartas por la segunda y tienes alguna pregunta, con mucho gusto te contestaré si me la sometes.

Saludos

joscasan
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Bandera de España joscasan 0 0 1 Málaga, Málaga (España)
Miembro desde 30 Sep 2015 - 19:32

Buenas tardes amigos.

Una amiga y yo queremos emprender lejos de España, donde ser autónomo significa ser pisoteado y explotado por el Estado, el cual te roba para que unos sinvergüenzas se permitan sus caprichos. Así le va a este país. Bueno, hemos pensado en hacerlo en Irlanda, pero tenemos la duda de si como empresa en Irlanda, estamos obligados a hacernos autónomos en España, desde donde trabajaremos de forma online con el mundo. Hay que tener en cuenta que la empresa es nuestra, así que no sé si podemos estar como asalariados de ella, a pesar de estar ésta en otro país de la Comunidad Europea y nosotros residiendo en España. Estamos con el miedo en el cuerpo, tememos que desde aquí nos digan que estamos obligados a darnos de alta como autónomos. Por otra parte, puedo darme de alta de autónomo en otro país de Europa, en este caso en Irlanda y vivir en España? Es que cuando uno investiga, descubre que las condiciones para el autoempleo en el país de la piel de toro son lamentables. Diez años estuve de autónomo y le dejé a la Seguridad Social casi 30 mil euros para no tener derecho a ayuda o subsidio ahora que estoy en desempleo.

Muchas gracias y disculpar si me he extendido demasiado.

1452874044
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1452874044 , ()
Miembro desde 26 Apr 2015 - 23:13

Pues apreciado @joscasan, tienes toda la razón, yo también estoy a favor de una insumisión fiscal y legal (respecto la AEAT y la TGSS). Quepa decir que NO hay otro país en Europa (y quizás me atreveria a decir del mundo) donde por ejercer actividad profesional o empresarial por cuenta propa (dígase "autónomo") tengas que pagar DE ENTRADA 268€ en concepto de "cotizaciones sociales" cotizando por la base mínima, todo ello para tener derecho a una "supuesta" sanidad, educación, futuras prestaciones, etc.... Querido, todos sabemos, que con este dinero se está financiando actualmente el Estado, pues no necesariamente lo que se recauda en este concepto "se va a una hucha" o se guarda para tu "futura" pensión. Las pensiones de hoy se pagan con lo que se paga hoy, con lo que hoy se recauda, ya no sólo en concepto de cotizaciones a la Seguridad Social, etc. Y además, sabemos ya que no hay garantía de futuras pensiones, pues no están garantizadas.

Por otro lado, supongo que estás al corriente de la "tarifa plana" de autónomos de 53€ que se introdujo en 2013 a través de modificaciones de una ley de emprendedores, etc, PERO que a los autónomos societarios se les prohibe esta tarifa de 50€ y "debían" cotizar por la mínima, es decir, 263€, y de la misma manera, que tampoco si eres autónomo y contratas a alguien puedes gozar de la tarifa plana.

Bien, ¿qué ha pasado? Que evidentemente las barreras de acceso a dicha tarifa plana iban/van en contra del espíritu de la ley de emprendedores, supuestamente orientada a "ayudar al emprendimiento", porque evidentemente no se entiende que un emprendedor que quiera abrir digamos una SL y contratar a alguien, que empieza con pocos recursos económicos, sin acceso al crédito, etc, tenga que de entrada, empezar pagando 263€ al mes (a cambio de....??).

Un chico de Galicia recurrió la decisión de su TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social) que le denegaba la tarifa plana de 50€ porque no podía ser autónomo societario (El gobierno español "dió la orden" a la Tesorería General de la Seguridad Social para que emitieran una circular a todas las TGSS para que interpretaran la ley de emprendedores en sentido restrictivo impidiendo el acceso a la tarifa plana a los autónomos societarios). Pues bien, hay una Sentencia del Tribunal Superior de Galicia que da la razón a este chico y obliga a la TGSS gallega a aceptar que el chico esté como autónomo societario y se le devuelvan los pagos retroactivamente que ha hecho de 263€ mensuales cuando tenia que haber pagado 53€. La cuestión es que ahora tiene que posicionarse el Tribunal Supremo, y como al estar ciertamente politizado, puede tardar 2 años perfectamente en decir qué opina al respecto, y mientras, todas las TGSS interpretarán que no se puede acceder a la tarifa plana de 50€ si eres societario...

En fin, ¿ por qué te comento esto ? a modo de introducción para poder contestar lo que te digo a continuación...

Tu cuestión es "EL SANTO GRIAL"....nada fácil de responder, y hay varios posibles caminos, pero NO hay 100% de seguridad, en cuanto a cómo/dónde vivir/desarrollar actividad y como evitar el pago de las obligaciones fiscales y de la SS...íntimamente ligadas aquí en España.

Por partes:

1. Hay que distinguir entre varios impuestos, no es lo mismo desarrollar actividad empresarial/profesional a través de una sociedad de capital que sin ella. Y ello afecta en dónde esté domiciliada la sociedad o su control efectivo/o centro de dirección, más algunos otros factores como donde están la mayoria de clientes o donde se encuentran los intereses principales de la sociedad.

2. Es decir, dicho esto, si tienes una SL hoy en dia con la SL se pagan impuestos por Impuesto sobre Sociedades según esté domiciliada la sociedad.

Otra cuestión es los impuestos que tu pagues en tu renta, en tu declaración de la renta, excepto sino estás exento por no llegar al mínimo. Luego tienes que tener en cuenta, que a través de una sociedad, según tengas o no nómina de administrador, acordada por Junta General ordinaria o extraordinaria, además de retención por IRPF (no la retención por IRPF según tablas, sino como actividad de administrador..., por tanto retención superior a la que se aplicaria a un trabajador por cuenta ajena), si tienes nómina, puedes "descapitalizar" los beneficios a través de la nómina, sino, mediante reparto de dividendos, los cuales tienen también retención por IRPF..., y más elevada que a través de nómina, bastante más.

Es decir, es posible que puedas operar con una sociedad domicilada en cualquier país de europa ( y los hay muy atractivos, como las BV holandesas, las Limited irlandesas o inglesas, etc), pero por ejemplo, en Irlanda este Julio-agosto 2015, ha cambiado la legislación mercantil al respecto, y ahora, cualquier sociedad que se abra allí debe tener como mínimo un Director residente allí. Si es cierto que lo puedes contratar, pero es un gasto más....Ya no es tan fácil al respecto.
En UK una Ltd tiene que tener un director y domicilio fiscal en UK, por tanto debes contratarlo si no vives allí, además de que es aconsejable un "accountant" para no pasarte el plazo de ciertas declaraciones con el fisco inglés (HRMC- Her Majesty's Revenue & Customs & House Companies = equivalente a la AEAT española).

Ello es un gasto más. Desconfía de ciertos blogs que hayas podido encontrar por internet sobre operar en España desde empresas en UK, como "desatado", etc, yo los he frecuentado, además, de conformidad con la legislación fiscal española, se te consideraría residente fiscal en España y por tanto, tus ganancias tributarian en España... aún hay más...

Pero si suponiendo que operas con una sociedad domicilada en otro estado en Europa, y vives en España, Hacienda lo sabe, desarrollas actividades económicas (empresariales o profesionales) por cuenta propia, o aunque no operes con ninguna sociedad, sino tu como profesional/autónomo prestando servicios y facturando con tu número de CIF, etc, si vives en España, tu residencia fiscal está en España, debes cumplir tus obligaciones fiscales con la hacienda española, hacer las correspondientes declaraciones trimestrales de IRPF, IVA e IS (si procede), y además y lamentablemente, pagar tu cuota de autónomos con la SS.

En España, a día de hoy, NO hay alternativa a no pagar autónomos si realizas actividad por cuenta propia. Pero...., he aquí algunas opciones (no hay seguridad jurídica garantizada):

1º Si eres autónomo societario, y/o crees que puedes cumplir con los requisitos generales exigidos para tener acceso a la tarifa plana de autónomos, establecida en 53€ actualmente, te recomiendo que contrates a un abogado para demandar a la Tesorería General de Seguridad Social para que te permitan el acceso a esta tarifa plana. Con los meses, como sabrás, se va incrementando hasta llegar a la cuota mínima, 263€. Pero ya de entrada no se paga esta cantidad mensual que coincidimos en que es un "atraco".
Al efecto, hay una sentencia del TSJ Galicia que da la razón a un autónomo. Hasta que no se posiciones el Tribunal Supremo no reconocerán esto, pero así pues, tienes una via abierta para poner tal demanda.

-> Si quieres/necesitas abogado al respecto, me puedes enviar un privado y valoramos tu situación.

2º Otra opción es digamos, vivir al "filo" de la legalidad. Es decir, constituyes una empresa donde sea en Europa, donde pueda ser más beneficioso o interesante, está allí domiciliada, y esta empresa factura a clientes de todo el mundo.

Sigues viviendo en España. Pero en España no realizas actividad alguna. Digamos que eres accionista o tienes participaciones de una empresa que te genera dividendos, dirigida por otra persona en otro país. Estos beneficios que te reporta la empresa, tributarian en España en tu declaración de la renta, como rendimientos del capital, en la base imponible del ahorro. Al tu no dirigir esa empresa, por tanto, no debes ser administrador, no debes estar dado de alta como autónomo.

Ten en cuenta que en España, Hacienda en estrecha colaboración la Seguridad Social ("los brazos de la inquisición del Gobierno"), por Disposiciones adicionales de la Ley General de la Seguridad Social, se te considera que administras una sociedad y/o que tienes el control efectivo de la misma si tienes el 25% del capital social, y por tanto, a partir de este %, se te considera administrador, y por tanto, debes darte de alta como autónomo.

En tu declaración (como mínimo) la anual, Hacienda puede estar con "la mosca detrás de la oreja" y pensar que hay ciertas vinculaciones con una empresa que te reporta beneficios digamos desde UK, Irlanda, y que no la dirijas. Como te comento, te pueden enviar una paralela, por eso, digo que por el momento no hay seguridad jurídica al 100%, pero visto el panorama actual, creo que merece la pena arriesgar y probar.

Hace unos años, en 2004, se creaban estructuras fiscales internacionales para eludir tributaciones elevadas, y antes las empresas en europa (en especial multinacionales americanas y muchas otras europeas, e incluso la mayoría de las del IBEX 35 que tanto dan "lecciones de moralidad" a la sociedad española, pero que tienen "sedes" en Delaware la mayoría) buscaban eso, tributar por un IS lo más bajo posible.

Ahora parece que en el campo de la fiscalidad internacional la cosa se ha puesto dura. Por primera vez en la historia la OCDE en colaboración con la UE están desarrollando la implementación de medidas anti elusión, el programa llamado "BEPS", "Base Erosion Profit Shifting" = traslado de beneficios a jurisdicciones con menos tributación (en general a offshores). Para que veas, Amazon este año ha empezado a pagar impuestos en España por su actividad, tributando con anterioridad en Luxemburgo...

Antes se intentaba eludir, hoy la cuestión es cumplir adecuadamente la legislación fiscal para evitar sanciones y demás.

El tema en España para pymes y autónomos, además de la elevada tributación y elevadas obligaciones administrativas de declaraciones, tenemos que para micro emprendedores, la "cuota de autónomos", lo cual es un agravio en comparación con otros países.

Te he explicado esto, porque no se puede desligar tu residencia fiscal con tu obligación de darte de alta como autónomo. Por ello, en conclusión, debes valorar si quieres ahorrarte el pago de esta cuota, trabajar en el extranjero, lo cual, seria más fácil y económico realizar actividad por cuenta ajena.

Luego, tienes las 2 opciones que te he comentado:
1) Demandar a la TGSS para que se te aplique la tarifa plana.
2) Constituir sociedad en extranjero, participar en capital social menos del 25%.

Para 1) y para 2), contáctame por privado si quieres avanzar en el tema y vemos.

Y luego, otra opción que te pongo encima de la mesa, es la 3) que seria que te plantearas vivir "un tiempo al año" en Andorra. Lo cierto es que Andorra, para actividades como la tuya tienes cosas muy interesantes. Podrías prácticamente seguir viviendo en España casi todo el año, pero deberías mantener un alquiler en Andorra y pasar ciertos meses al año. Sería una opción interesante. Ofrecen un régimen jurídico especial para empresas de comercio exterior y para empresas tecnológicas, start-ups y empresas que trabajan on-line.

Si estás interesado en esta 3ª opción, me puedes contactar por privado y lo miramos más detenidamente.

En general, las 3 opciones aquí propuestas son las que cumplen con la legalidad vigente y las que te ofrecerían más seguridad jurídica a un menor coste, desde la perspectiva española.

Evidentemente y lamentablemente, sino tuviéramos los costes los emprendedores que tenemos aquí en España para emprender, no nos plantearíamos estas opciones. Ya salimos perdiendo en comparación con otros emprendedores europeos, en costes. ¿cómo vamos a ser competitivos? Es una vergüenza evidentemente. Si al menos no hubiera corrupción, ni inversiones en AVES a pueblos, haciendo inversiones millonarias sin retorno económico, es decir no rentables, y largo etcétera, pues aún uno vería con buenos ojos contribuir a las arcas del Estado. Pero desde luego, visto lo visto, si hay posibilidades legales de pagar menos, es decir, "optimización fiscal", hay que exprimir estas opciones, que son totalmente legítimas.

Pero insisto, en España tenemos una doble dificultad,la vinculación fiscal - con la cuota de autónomos de la SS, lo que lo hace un poco más complicado, pero a la vez un reto.

Yo también me disculpo si me he extendido, pues, ciertas respuestas deben desarrollarse para poder ser explicadas mejor.

jgtisair
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Bandera de Francia jgtisair 327 2 294 Paris, Ile de France (Francia)
Miembro desde 7 May 2010 - 21:43

Hola @waysout,

Solo me gustaría matizar tres puntos de tu post:

1) Sí que existen países (y muy cerca) donde hacerse autónomo ya te cuesta más que en España y con el mismo resultado que en España (o sea consideración nula o peor, protección social mínima, etc...). Francamente, no creo que exista el país con verdes pastos en este tema.
2) una empresa con actividad nula en España y toda actividad al exterior pasa automáticamente a ser residente del país donde desarrolla su actividad. Por lo cual, imposición del I.S. en ese país. Luego en la repatriación de dividendos hay que pagar a la Agencia Tributaría el complemento que marca el convenio de no-doble imposición (que en ningún caso significa automáticamente: no imponible en España). Creo que te sorprenderías con algunos países.
3)Hoy en día tener una residencia en otro país no significa obligatoriamente para la administración que seas residente en ese otro país. Hay reglas y métodos de control cada vez más "precisos". Se acabo el tiempo en el que los diferentes países no colaboraban, sobre todo en un tema tan importante como es la recaudación.

Tampoco me quiero extender mucho más pero lo que sí que estoy al 1000% de acuerdo contigo es que se ven muchos consejos de montajes "exóticos" pero ninguno en lo referente a cuando "pillan" los que los practican (como tampoco, creo que solo lo he visto claramente explicado en un post reciente, lo que "conllevan" dichos montajes).

Saludos

suxen
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Bandera de España suxen 64 1 4 Madrid, Madrid (España)
Miembro desde 12 Jul 2016 - 21:16

Hola @ecpert

He abierto un tema similar al tuyo. Quería saber cuál es la mejor opción que encontraste al final. A ver si me puedes echar una mano:
http://www.spaniards.es/foros/dudas-legales/dudas-fiscalidad-teletrabajo-desde-espana-para-empresa-francesa

@waysout ( @1452874044 ) y @jgtisair , veo que controláis el tema muy bien. ¿Podríais aconsejarme? Muchísimas gracias de antemano.

ecpert
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Bandera de Irlanda ecpert Ballina, Co. Mayo (Irlanda)
Miembro desde 13 Aug 2015 - 13:23

Hola @suxen ... te cuento lo que he hecho al final. Tal vez no esté estrujando hasta el último céntimo (como seguramente habría sido de seguir los consejos de más arriba), pero desde luego no me estoy complicando mucho la vida y tengo la conciencia totalmente tranquila. Mi tiempo vale mucho más que pasarse el día haciendo papeles.

He pasado por el aro de convertirme en autónomo, y llevo desde primeros de año pagando la cuota mínima, que será incrementada en breve. Contraté los servicios de un gestor, que es el que me lleva la documentación y los trámites con Hacienda, es un gasto de poco menos de 50€ al mes. La facturación la hago yo mismo enviando mi factura mensual adonde trabajo en Irlanda, no lleva IVA (un problema menos). Me tuve que dar de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, algo que se hace en cinco minutos.

En los primeros días de cada mes me paso por el gestor, allí le dejo cualquier factura que tenga relacionada con el trabajo: móvil, internet en casa, agua, luz, hoteles, aviones, alquiler de coches, comidas, gastos en equipos informáticos ... cualquier cosa que sea un gasto y que tenga relación con el trabajo, eso sí, una factura como dios manda, no vale cualquier cosa. Incluso la cuota del gestor vale para desgravar.

Cada tres meses hay que liquidar con Hacienda el IRPF, de eso se encarga mi gestor... en unos días le darán un palo al banco, se paga más o menos el día 20 del primer mes del siguiente trimestre (20 de julio toca).

Y ahora contextualizando a un caso como el mío, aunque no igual que el mío. Como Contractor aquí en Irlanda tengo un Rate diario, es decir, lo que cobro por día de trabajo, pongamos que son 400€ diarios, que es una cifra en la parte media-baja ahora mismo en Dublín, donde ahora mismo hay ofertas buenas de 550€ diarios. Multiplicas esa cantidad por el número de días que has trabajado ese mes, pongamos 20, que son los que suelo hacer yo habitualmente (a veces no compensa trabajar más, se te va en impuestos), y resultan 8.000€, que son los que irán en mi factura (sin IVA, ya que se trata de una Operación con inversión del sujeto pasivo).

Viendo como está el patio, es un dineral lo que se gana. Es cierto que se pagan muchos impuestos aquí, aunque en Irlanda pagaba más o menos lo mismo, pero con la agravante de que no tenía derecho a desgravaciones importantes, puesto que mi nucleo familiar reside en España. El año que viene cuando presente la renta pues me darán un palo, aún así creo que te queda un sueldo más que decente a final de mes. Hay que hacerse a la idea de que con esa facturación hay que dejar dinero cada mes en el banco para hacer frente al año que viene.

En función de como salga el tema tributario en 2017, pues ya veremos si me compensa hacer otro tipo de gestiones o no ... bastante complicado es sacar adelante el trabajo como para estar encima todo el día liado de papeles.

Suerte.

suxen
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Bandera de España suxen 64 1 4 Madrid, Madrid (España)
Miembro desde 12 Jul 2016 - 21:16

Muchísimas gracias por tu aportación @ecpert
Creo que tienes razón. Lo mejor para mí también va a ser pasar a ser autónomo. Teniendo menos de 30 años, la cotización los primeros 30 meses es baja (y más en Madrid). Merece la pena. Veremos qué pasa el año que viene ...

Preguntaré en alguna gestoría de autónomos, como recomiendas, a ver si me aclaran alguna dudilla. Ahora me reembolsan (fuera de nómina) los gastos del móvil, internet, hoteles, aviones, desplazamientos (a 0.54€/km que se paga en Francia), párking, los gastos diarios para el almuerzo, etc. Nunca he sido autónomo, me imagino que serían gastos suplidos sin tener que cambiar nada.

Gracias por tu post tan instructivo.

PS.: Y miraré lo de Irlanda, que 550€/día para un empleo "regular" está genial.

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